计税公式
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数
按月：应纳税所得额 = 月收入 − 5,000 − 三险一金 − 专项附加扣除
按年：应纳税所得额 = 年收入 − 60,000 − 三险一金 − 专项附加扣除
三险一金（基本养老、医疗、失业、住房公积金）属专项扣除；子女教育等 7 项属专项附加扣除，两类均在税前扣除、互不冲突。
基于 2026 年现行个税政策
个人所得税计算器
输入月收入、五险一金与专项附加扣除，一键测算每月应纳个税与税后收入；支持年终奖单独计税与并入综合所得两种方案对比，选择更省钱的报税方式。
5,000 元/月
个税起征点（年 60,000 元）
3% ~ 45%
综合所得七级超额累进税率
至 2027-12-31
年终奖单独计税延续
7 项专项附加扣除
子女教育 2000、赡养老人 3000 等
2026 综合所得税率表与速算扣除数
工资薪金所得并入综合所得，按年计算、按月预缴。下方为年度七级超额累进税率表与月度换算表（年终奖单独计税、月薪快速估算使用）。
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 的部分 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 36,000 至 144,000 的部分 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过 144,000 至 300,000 的部分 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过 300,000 至 420,000 的部分 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过 420,000 至 660,000 的部分 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过 660,000 至 960,000 的部分 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 的部分 | 45% | 181,920 |
| 级数 | 月应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 的部分 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 3,000 至 12,000 的部分 | 10% | 210 |
| 3 | 超过 12,000 至 25,000 的部分 | 20% | 1,410 |
| 4 | 超过 25,000 至 35,000 的部分 | 25% | 2,660 |
| 5 | 超过 35,000 至 55,000 的部分 | 30% | 4,410 |
| 6 | 超过 55,000 至 80,000 的部分 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 的部分 | 45% | 15,160 |
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条第一项及《个人所得税法实施条例》；税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数。
专项附加扣除标准一览（2026）
纳税人取得综合所得，符合条件的可叠加享受以下专项附加扣除，在税前据实扣除。子女教育、婴幼儿照护、赡养老人标准已按国发〔2023〕13 号提高。
| 扣除项目 | 扣除标准 | 适用说明 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 2,000 元/月·每个子女 | 年满 3 岁至博士研究生阶段的全日制学历教育；父母可各扣 50% 或由一方全额扣除 |
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 2,000 元/月·每个婴幼儿 | 出生当月起至年满 3 岁当月；父母可各扣 50% 或一方全额扣除 |
| 继续教育 | 400 元/月 或 3,600 元/年 | 学历（学位）继续教育每月 400 元（最长 48 个月）；技能人员/专业技术人员职业资格取得当年一次扣除 3,600 元 |
| 住房贷款利息 | 1,000 元/月 | 本人或配偶购买首套住房贷款，最长扣除 240 个月；夫妻双方只能一方享受 |
| 住房租金 | 1,500 / 1,100 / 800 元/月 | 直辖市、省会与计划单列市 1,500 元；市辖区户籍人口超 100 万城市 1,100 元；其余 800 元；夫妻同城只能一方享受 |
| 赡养老人 | 3,000 元/月（独生子女） | 被赡养人年满 60 岁；独生子女全额 3,000 元，非独生子女与其他兄弟姐妹分摊、每人不超过 1,500 元 |
| 大病医疗 | 据实扣除，上限 80,000 元/年 | 医保报销后个人自付超 15,000 元部分，在 80,000 元限额内据实扣除；年度汇算时申报，不按月预扣 |
- 住房贷款利息与住房租金不能同时享受，同一纳税年度内只能选择其中一项。
- 同一子女的婴幼儿照护与子女教育不重复扣除：满 3 岁当月前用婴幼儿照护，满 3 岁当月起用子女教育。
- 专项附加扣除由纳税人自行填报，可通过「个人所得税」APP 或通过任职单位按月预扣时申报。
- 扣除标准如有调整以国家税务总局及当地税务机关发布的最新口径为准。
个税知识：怎么算、怎么省、怎么报
了解计税公式与关键规则，才能看懂每月的工资条，并在汇算清缴时多退少补、合法节税。
工资怎么逐月预扣（累计预扣法）
单位代扣采用累计预扣法：以纳税人当年截至当月累计收入减累计扣除，计算累计应纳税额，再减去以前月份已预缴税款，得到当月应预扣税款。
因此年中收入上涨、累计额跨档时，当月扣税会明显上升，这是政策规定的计算方式，不是单位多扣。
年终奖两种计税方式怎么选
- 单独计税：年终奖 ÷ 12 查月度换算表，应纳税额 = 年终奖 × 税率 − 速算扣除数；不与综合所得合并。
- 并入综合所得：年终奖并入全年收入，按年度表计税。
- 政策延续至 2027 年 12 月 31 日（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号），一个纳税年度同一纳税人只能使用一次单独计税。
- 通常综合所得越高、年终奖占比越低，单独计税越有利；反之并入更划算。用本站「年度汇算与年终奖」可一键对比。
年度汇算清缴
综合所得按年计算，次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理汇算清缴，多退少补。
- 在「个人所得税」APP 完成填报，系统自动计算应退或应补税额。
- 年收入 12 万元以下，或补税金额不超过 400 元的，依法无需办理汇算。
- 填报专项附加扣除、调整年终奖计税方式，都可能产生退税。
个税常见问题（FAQ）
关于起征点、专项附加扣除、年终奖与汇算清缴的高频疑问，答案均按 2026 年现行政策口径整理。
个人所得税起征点是多少？
综合所得基本减除费用（起征点）为每月 5,000 元、每年 60,000 元。月度收入先扣除 5,000 元及三险一金、专项附加扣除，再计算个税。
专项附加扣除可以同时享受多项吗？
可以叠加。例如子女教育 2,000 元/月 + 3 岁以下婴幼儿照护 2,000 元/月 + 赡养老人（独生子女）3,000 元/月 + 住房贷款利息 1,000 元/月 + 继续教育 400 元/月，合计最高 8,400 元/月。
限制：住房贷款利息与住房租金二选一；同一子女的婴幼儿照护与子女教育不可在同月重复。
年终奖单独计税还是并入综合所得划算？
全年一次性奖金单独计税政策延续至 2027 年 12 月 31 日，两种方式在同一纳税年度内只能使用一次单独计税。哪种更省与收入结构有关，可使用本站「年度汇算与年终奖」对比，汇算清缴时也可在个税 APP 中调整计税方式自动择优。
社保和公积金可以在税前扣除吗？
可以。个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险与住房公积金（三险一金）属专项扣除，依法在计算应纳税所得额时扣除，与专项附加扣除是并列的两类税前扣除，不冲突。
计算结果为什么和公司实际扣税不一样？
本站月薪测算按单月换算口径预估当月个税；单位代扣采用累计预扣法，全年累计收入逐月计税，收入较高时累计应纳税所得额跨档，月份越靠后扣税越多。全年口径请用本站「年度汇算与年终奖」模式核对，最终以税务机关汇算核定为准。
哪些收入需要缴纳个人所得税？
共 9 类所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得。其中前四项为综合所得，按年合并计税；其余分类计税。
如何申报专项附加扣除？
通过「个人所得税」APP 填报七项专项附加扣除信息，可选择由任职单位在按月预扣时扣除，也可在次年汇算清缴时自行申报、一次性享受。大病医疗只能年度汇算时申报。
年度汇算清缴什么时候办理？
次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理上一年度综合所得汇算清缴，多退少补。例如 2026 年度汇算在 2027 年 3 月至 6 月办理。年收入 12 万元以下或补税不超 400 元的免于办理。